اظهارنامه مالياتي
اظهارنامه مالياتي
اظهارنامه مالياتي درواقع نشان دهنده وضعيت مالي شركت ها است كه هر ساله توسط اشخاص حقيقي و حقوقي به منظور محاسبه ماليات به اداره امور ماليات پرداخت مي شود. سازمان امور ماليات به منظور توسعه خدمات، از سال 1390 اين اظهارنامه را در سامانه خود بارگذاري كرده است. ثبت پايتخت به پشتوانه سال ها تجربه و استفاده از دانش متخصصين اين حوزه، اطلاعات تكميلي در خصوص تهيه اظهارنامه مالياتي و همچنين مهلت ارائه اظهارنامه مالياتي را براي شما عزيزان در ذيل تشريح مي كند.
چه اشخاصي مشمول تنظيم و ارائه اظهارنامه مي باشند؟
مطابق ماده 1 ق م م، كليه اشخاص حقيقي يا حقوقي صاحب ملك در ايران
كليه اشخاص حقيقي و حقوقي ايراني مقيم ايران كه در ايران يا خارج درآمد كسب مي كنند.
كليه اشخاص حقيقي ايراني مقيم خارج كه در ايران درآمد كسب مي كنند.
كليه اشخاص غير ايراني كه در ايران از طريق واگذاري امتيازات و روش هاي مشابه درآمد دارند.
افراد و گروه هاي معاف از ماليات
به موجب قانون ماليات مستقيم گروهي از افراد كه از پرداخت ماليات معاف هستند در 14 ماده (ماده 132-146) ذكر شده اند.
سازمان هاي دولتي، شهرداري ها و كليه سازمان هايي كه دولت بودجه آن ها را تامين مي كند.
سازمان هاي تعاوني كارگري، كارمندي،
عشاير، كشاورزي، صيادان، دانش آموزي و دانشجويان تنها نمونه اي از موارد معافيت هستند.
با توجه به زياد بودن تعداد ماده هاي معافيتي كه امكان توضيح در اين بخش نيست،
مشاوران خبره و با تجربه ثبت پايتخت اطلاعات تكميلي در اين خصوص را به شما ارائه مي دهند.
تنها كافي است با ما تماس بگيريد.
مهلت ارائه اظهارنامه مالياتي
سال مالياتي از اول فروردين هر سال تا آخر اسفند همان سال است.
مهلت ارائه اظهارنامه مالياتي اشخاص حقيقي تا پايان 4 ماه اول سال مي باشد.
براي اشخاص حقوقي، سال مالي شركت به موجب اساسنامه تعيين مي گردد كه ممكن است با سال مالياتي متفاوت باشد،
كه درآمد سال مالي مبناي تعيين ماليات در نظر گرفته مي شود.
شيوه هاي ارائه اظهارنامه
پرداخت ماليات مي تواند به دو شكل خود اظهاري يا علي الرأس انجام شود.
در خود اظهاري، اشخاص حقيقي و حقوقي ميزان درآمد ساليانه خود و ميزان پرداخت ماليات را اعلام مي كنند،
كارشناسان سازمان امو مالياتي در تعيين ميزان ماليات دخالت چنداني ندارند.
از اين رو اظهارنامه اي تهيه مي شود كه كل درآمد حاصله، حقوق كارمندان،
كليه هزينه ها، دارايي و … قيد مي شود و سپس معافيت مالياتي از آن كسر مي گردد و مبلغ ماليات مشخص مي شود.
البته كارشناسان سازمان بايد صحت مطالب، عدم نقض قوانين و … را تاييد نمايند،
بعد از تاييد آن ها ماليات دريافت مي شود.
اگر اظهارنامه به سازمان دارايي تحويل داده نشود يا كارشناسان صحت اطلاعات آن را تاييد نكنند،
ماليات به صورت علي الرأس محاسبه مي شود. يعني نظر كارشناس ملاك تعيين ماليات قرار مي گيرد.
مدارك لازم براي تنظيم اظهارنامه
- اطلاعات هويتي شركت مانند: مجوز كسب و كار، آگهي روزنامه و …
- اطلاعات لازم براي تشكيل پرونده مانند: كد اقتصادي، كد رهگيري و…
- ارائه تراز آزمايشي و كل
- صورت سود و زيان
- صورت گردش مواد اوليه، كالاهاي ساخته شده و موجودي
- مشخصات ملك
- صورت گردش تعديلات سنواتي
- مشخصات قراردادهاي پيمانكاري
- ميزان درآمد و فروش
- ارائه فيش هاي مالياتي قبلي
- ارائه شماره واحد مالياتي، شماره پرونده و اداره كل كه مربوط به پرونده مالياتي است.
- مشخصات حسابدار رسمي مانند نام، شماره قرارداد و شماره عضويت
- مشخصات سهامداران از قبيل ميزان و مبلغ سهام آن ها
- مشخص كردن تعداد كاركنان در انتهاي دوره مالي
- ارائه شماره حساب بانكي و گردش پايان دوره
- شماره فيش حق تمبر افزايش سرمايه
- شماره ثبتي دفاتر كل و روزنامه، مانده سود و زيان
- اطلاعات مربوط به صادرات و واردات براي شركت هاي بازرگاني
- صورت كالاهاي فروش رفته
تهيه اظهارنامه مالياتي
براي تهيه اظهارنامه مالياتي ، ابتدا به سامانه امور اقتصاد و دارايي مراجعه نماييد و در قسمت ثبت نام الكترونيكي، مراحل زير را طي كنيد.
1- پيش ثبت نام
در ابتدا، گزينه ورود به پيش ثبت نام الكترونيك را كليك كنيد و نوع مودي و شماره ملي را وارد نماييد تا صفحه پيش ثبت نام براي شما باز شود.
در اين مرحله، اطلاعات مربوط به شركا، اعضاء و اطلاعات پايه را وارد كنيد و بر روي تاييد نهايي كليك نماييد.
در صورتي كه تا 7 روز اطلاعات را تاييد نكنيد، به صورت خودكار پرونده شما حذف مي شود و بايد اين مرحله از تهيه اظهارنامه مالياتي را دوباره طي كنيد.
2- سنجش صحت اطلاعات
اطلاعات وارد شده در مرحله قبل با استعلام ازمراكز مربوطه بررسي مي شوند.
چنانچه مغايرتي وجود داشته باشد، پيامكي مبني بر اصلاح اطلاعات براي شما ارسال مي شود و شما بايد مجددا مرحله يك را تكرار كنيد.
3- تنظيم و ارسال اطلاعات كاربري
پس از تاييد اطلاعات پيش ثبت نام، نام كاربري و رمز عبور براي شما پيامك زده مي شود،
اين اطلاعات كاملا محرمانه هستند و نبايد در اختيار ديگران قرار دهيد.
4- ثبت نام الكترونيكي
از طريق نام كاربري و رمز عبور وارد قسمت ثبت نام شويد.
تمامي اطلاعات خواسته شده در فرم هاي مربوطه را در اين قسمت وارد كنيد و گزينه تاييد نهايي را انتخاب نماييد.
البته اطلاعات پيش ثبت نام را نيز در اين مرحله مي توانيد ويرايش كنيد.
جداول فرم اظهارنامه:
شامل جداول:
۱: پرداختي هاي اظهارنامه
۲: مجوز تأسيس و بهره برداري
۳: ليست نام اعضاي هيئت مديره و مدير عامل
4: فهرست دفاتر رسمي
۵: اطلاعات بورس سهام
۶: درآمد‌هايي كه ماليات هاي آن پرداخت شده
۷: درآمد‌هاي معاف
۸: استهلاك زيان سنواتي
۹: معافيت‌هاي مالياتي
۱۰: توسعه، نوسازي و بازسازي واحد‌هاي صنعتي و معدني
۱۱: بخشودگي‌ها و معافيت درآمد حاصل از فعاليت‌هاي خارج از كشور
۱۲: فعاليت‌هاي توافقنامه‌هاي مالياتي بر مبناي ماده ۱۶۸ ق. م. م.
۱۳: ثبت كمك‌هاي مالي پرداختي
۱۴: ترازنامه
۱۵: صورت سود و زيان
۱۶: گردش حساب سود و زيان انباشته
۱۷: موجودي مواد و كالاها
۱۸: سرمايه
۱۹: انواع محصولات به ترتيب بيشترين فروش
۲۰: بهاي تمام شده كالاي فروش رفته
۲۱: بهاي تمام شده كار انجام شده پيمانكاري يا خدمات
۲۲: تعداد كاركنان
۲۳: درآمد ناخالص پيمانكاري يا خدمات
۲۴: فهرست صادرات
۲۵: اطلاعات مالك يا مالكين
۲۶: اطلاعات سرمايه‌گذاري خارجي
انواع اظهارنامه هاي مالياتي
آشنايي با انواع آن باعث اقدام به موقع و جلوگيري از پرداخت جريمه مي شود.
اظهارنامه اشخاص حقيقي يا ماليات بر درآمد مشاغل:
اظهارنامه مالياتي مربوطه بايد در دو نوع انفرادي و مشاركتي تا پايان خرداد ماه تسليم اداره امور مالياتي شود.
امسال با توجه به شيوع كرونا تا آخر مرداد 99 فرصت داده شده است.
اظهارنامه اشخاص حقوقي:
شركت هايي كه پايان سال مالي آن ها آخر اسفند ماه است بايد تا پايان تير اظهارنامه خود را تسليم اداره امور مالياتي كنند.
ماليات بر ارزش افزوده:
به صورت فصلي محاسبه مي شود.
اظهارنامه برآوردي:
در صورتي كه فرد اقدام به خود اظهاري نكند، كارشناس سازمان امور دارايي ماليات وي را محاسبه مي كند.
ماليات بر درآمد مشاغل خودرو:
شامل دارندگان خودروهاي عمومي، تاكسي، باربري و راه سازي مي شود كه مي توانند با مراجعه به دفاتر پيشخوان يا اداره پست اقدام به خود اظهاري كنند.
ماليات بر ارث:
بر حسب نوع ارث و طبقه وارثان تعيين مي شود.
اظهارنامه اموال وقف، نذر، حبس:
بايد حداكثر ظرف 3 ماه پس از تاريخ فوت يا حسب مورد اقدام به ثبت درخواست كرد.
ماليات بر املاك:
مشمول افرادي است كه ملك خود را اجاره مي دهند و تا پايان شهريور براي ثبت درخواست خود فرصت دارند.
اظهارنامه جايگزين:
در صورتي كه اظهارنامه اصلي قبل از پايان تير ماه ارسال شده و اشتباهاتي داشته باشد،
پيش از 31 تير ماه مي توان اظهارنامه جايگزين را تنظيم و ارسال كرد.
اظهارنامه اصلاحي:
در صورتي كه اصلاح اشتباهات اظهارنامه اصلي پس از موعد مقرر باشد بايد اين سند را ارسال نمود.
اظهارنامه انحلال شركت:
شامل دو نوع اظهارنامه آخرين دوره عمليات شخص حقوقي و اظهارنامه دارايي ها و بدهي هاي شركت است.
اظهارنامه معافيت از ماليات سالانه مستغلات
مربوط به اشخاص حقيقي است كه هيچ گونه درآمدي ندارند.
عدم ارائه اظهارنامه چه تبعاتي دارد؟
طبق ماده 192 ق م م، براي اشخاص حقوقي در صورت عدم ارائه اظهارنامه،
جريمه اي معادل 30% ماليات متعلقه در نظر گرفته مي شود.
و جريمه اشخاص حقيقي 10% ماليات متعلقه مي باشد كه براي هر دو گروه غير قابل بخشش است.
تا چه زماني مي توان اظهارنامه اصلاحي را تسليم نمود؟
متقاضيان بايد ظرف مدت يك ماه بعد از تاريخ تسليم اظهارنامه نسبت به تصحيح آن اقدام كنند.
البته توجه داشته باشيد اشتباهات محاسباتي را مي توانيد اصلاح كنيد ولي نمي توانيد تمامي اطلاعات قبلي را پاك كنيد.
همچنين تاريخ اصلاح ملاك نيست، بلكه تاريخ تسليم اول براي بررسي ماليات در نظر گرفته مي شود.
ولي ملاك بررسي اداره ماليات، تغييرات در اظهارنامه اصلاحي است كه كد رهگيري آن را دريافت كرده باشيد.
چگونه بايد آدرس اشتباه را در فرم مالياتي اصلاح كرد؟
به بخش انفورماتيك اداره دارايي اطلاع دهيد تا با تاييد مميز سازمان، اصلاحيه انجام شود.
شركت ثبت پايتخت با سال ها تجربه و بهره گيري از دانش وكلاي خبره و كارشناسان حرفه اي خود،
شما عزيزان را در تهيه اظهارنامه مالياتي و كليه امور مربوط به شركت ها راهنمايي مي كند.
در صورت تمايل براي دريافت مشاوره در خصوص مهلت ارائه اظهارنامه مالياتي براي هر گروه و كسب اطلاعات تكميلي با شماره هاي زير تماس نماييد:
88742720 – 88174757
22845837 – 22890428
- چهارشنبه ۲۲ اردیبهشت ۰۰ | ۱۲:۰۲
- ۸ بازديد
- ۰ نظر